DISKUSI .1 :
Aturan yang digunakan untuk penerimaan kas di PT. Maliki, pada
bagian penjualan adalah sebagai berikut. pada setiap akhir jam kerja, petugas
admin penjualan menghitung kas yang tersedia pada brankas kas
masing-masing. setelah itu, mereka menentukan jumlah yang tercatat pada
register kas dan menyiapkan formulir memo kas dengan meneliti perbedaan yang
ada. Karyawan dari kantor kasir akan menghitung kas, membandingkan totalnya
dengan memo, dan membawa uang tersebut kepada kasir.
Berdasarkan kasus ini, coba diskusikan dimana kelemahan dari
pengendalian internal dan bagaimana mengatasi dari kelemahan tersebut !
=Selamat berdiskusi=
PENDAPAT DISKUSI :
Dalam soal tersebut kelemahan pengendalian internal dari PT.
Maliki adalah kurangnya tingkat pengawasan yang ketat terhadap kas. Dalam hal
tersebut dapat mengakibatkan adanya kesalahan atau kekeliruan dalam pencatatan
dan bisa saja terjadi korupsi atau kas tersebut dipindahtangankan.
Untuk mengatasi hal tersebut PT. Maliki dapat melakukan
pemisahan tugas, pembentukan tanggung jawab, prosedur dokumentasi, pengendalian
fisik, verifikasi internal, dan pengendalian lainnya terhadap penerimaan dan
pengeluaran kas.
PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENERIMAAN KAS :
- Pembentukan Tanggung Jawab.
Hanya ditujukan kepada pihak yang memiliki wewenang untuk
menerima kas (cashiers)
- Prosedur Dokumentasi
Gunakan slip pembayaran/bukti pembayaran, pita mesin kas dan
slip setoran
- Pemisahan Tugas
Individu yang berbeda menerima kas, mencatat penerimaan kas, dan
memegang kas
- Pengendalian fisik
Simpan kas di tempat yang aman dan dijaga bank; batasi akses ke
area penyimpanan dan gunakan mesinkas
- Verifikasi Internal
Pengawas menghitung penerimaan kas setiap hari; bendahara
membandingkan total penerimaan dengan simpanan bank setiap hari
- Pengendalian Lainnya (SDM)
Pantau pihak yang memegang; karyawan melakukan setoran ke bank
secara harian.
PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGELUARAN KAS :
- Pembentukan Tanggung Jawab.
Hanya ditujukan kepada pihak yang memiliki wewenang untuk
menandatangani cek (bendahara)
- Prosedur Dokumentasi
Gunakan cek yang diberi penomoran sebelumnya, dan diurutkan;
setiap cek harus memiliki tagihan yang disetujui
- Pemisahan Tugas
Individu yang berbeda mengesahkan dan melakukan pembayaran
- Pengendalian fisik
Simpan cek kosong di tempat yang aman, dengan akses terbatas;
Tulisan cek dengan tinta yang tidak dapat dihapus
- Verifikasi Internal
Bandingkan cek dengan faktur; rekonsiliasi laporan secara
berbulan
- Pengendalian Lainnya (SDM)
Berikan stempel pada setiap faktur
Sumber :
Daryanti,Sri. (2020). Akuntansi
Menengah. Jakarta : Universitas Terbuka