DISKUSI 8 ADMINISTRASI PERPAJAKAN (ADBI4330)

 

DISKUSI 8 :

Rina adalah seorang wajib pajak yang bekerja sebagai profesional di sebuah perusahaan besar. Dia baru saja menerima Surat Pemberitahuan Pajak (SPT) untuk tahun pajak terbaru. Rina merasa perlu memahami hak dan kewajibannya sebagai wajib pajak agar bisa mematuhi peraturan perpajakan dengan baik. Menurut pendapat Anda, kewajiban utama apa saja yang harus dipatuhi oleh Rina sebagai wajib pajak, dan mengapa penting bagi mereka untuk menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak (SPT)?

PENDAPAT DISKUSI :

Kewajiban Utama Wajib Pajak :

Sebagai wajib pajak, Rina memiliki beberapa kewajiban utama yang harus dipatuhi. Berikut adalah beberapa di antaranya:

1.  Membayar Pajak :

Wajib pajak harus membayar pajak sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Pajak yang harus dibayarkan dapat berupa pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai (PPN), pajak bumi dan bangunan (PBB), dan sebagainya.

 

2.  Menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak (SPT) :

Wajib pajak harus menyampaikan SPT kepada otoritas pajak setiap tahun. SPT berisi informasi tentang penghasilan, pengeluaran, dan aset wajib pajak yang digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayarkan.

 

3.  Menghitung dan Melaporkan Pajak :

Wajib pajak harus menghitung jumlah pajak yang harus dibayarkan berdasarkan informasi yang tercantum dalam SPT. Setelah itu, wajib pajak harus melaporkan jumlah pajak yang telah dihitung kepada otoritas pajak.

 

4.  Mengikuti Ketentuan Perpajakan:

Wajib pajak harus mematuhi ketentuan perpajakan yang berlaku. Hal ini termasuk mengikuti aturan mengenai pemotongan pajak, pelaporan transaksi, dan penyimpanan dokumen perpajakan.

 

 

 

Pentingnya Menyampaikan SPT :

Menyampaikan SPT secara tepat waktu dan akurat sangat penting bagi wajib pajak. Berikut adalah alasan mengapa penting untuk menyampaikan SPT:

1.  Kepatuhan Hukum :

Menyampaikan SPT adalah kewajiban hukum yang harus dipatuhi oleh wajib pajak. Dengan mematuhi kewajiban ini, wajib pajak dapat menjaga kepatuhan hukum dan menghindari sanksi atau denda yang mungkin dikenakan oleh otoritas pajak.

2.  Perhitungan Pajak yang Akurat :

SPT digunakan oleh otoritas pajak untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayarkan oleh wajib pajak. Dengan menyampaikan SPT yang akurat, wajib pajak dapat memastikan bahwa jumlah pajak yang dibayarkan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

3.  Mendapatkan Potensi Pengembalian Pajak :

Bagi wajib pajak yang memiliki hak atas pengembalian pajak, menyampaikan SPT adalah langkah penting untuk memastikan bahwa mereka dapat memperoleh pengembalian pajak yang seharusnya. Tanpa SPT yang lengkap dan akurat, wajib pajak mungkin kehilangan kesempatan untuk mendapatkan pengembalian pajak yang seharusnya.

4.  Membangun Reputasi Baik :

Menyampaikan SPT dengan tepat waktu dan akurat dapat membantu membangun reputasi baik sebagai wajib pajak yang patuh. Hal ini dapat memberikan manfaat dalam hubungan dengan otoritas pajak dan juga dalam hal kredibilitas keuangan pribadi atau bisnis.

 

SUMBER BERPENDAPAT :

Wahyuningsih dkk, Tiesnawati, November 2023, Administrasi Perpajakan, Jakarta, Universitas Terbuka.

Sumber dasar hukum terkait kewajiban wajib pajak dapat ditemukan dalam Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) dan peraturan perpajakan yang terkait.

TUGAS 3 ADMINISTRASI PERPAJAKAN (ADBI4330)

 

TUGAS 3 :

1.  Axel mengelola sebuah perusahaan textil “Famous” dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 15 Maret 2005. Ia menggunakan merek dagang “YSL” milik perusahaan textil di Yordania. Hasil produksinya kebanyakan diekspork e negara-negara timur tengah, dan sebagiannya lagi dijual di dalam daerah pabean.

     Dalam bulan Maret 2022 dapat di catat beberapa kegiatan sebaga berikut :

     a.  Transfer royalti Rp. 65.000.000 kepada perusahaan textil pemilik merek dagang di Yordania

     b.  Salah satu unit gedung tempa tkegiatan usaha yang dibangun sendiri dijual dengan harga

          Rp. 4.500.000.000 gedung tersebut dibangun di tahun 2007 seluas 420 m2 dengan biaya

          Rp. 3.000.000.000 termasuk PPN atas pembelian material Rp. 24.000.000 yang pada waktu

          itu tidak memenuhi syarat untuk dikenakan PPN membangun sendiri sesuai pasal 16 C UU

          No. 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga UU PPN 1984 dan PMK Nomor 163 Tahun

          2012 tentang Batasan dan Tata Cara Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai Atas Kegiatan

          Membangun Sendiri.

     c.  Mobil boks mini yang dibeli ditahun 2012 dijual dengan harga jual Rp. 127.000.000,

          penyerahan dilakukan pada tanggal 14 Maret 2022 kepada Anto pedagang baju yang belum

          memiliki NPWP, sedangkan pembayaran akan diterima pada tanggal 8 April 2022.

     Hitunglah : berapa PPN yang terutang dan wajib disetor atas setiap transaksi di atas dalam

     bulan Maret 2022!

 

2.  Sebuah gedung yang harga perolehannya Rp.400.000.000,00 dan masa manfaatnya 20 tahun.

     Hitunglah besarnya biaya penyusutan setiap tahunnya jika menggunakan metode :

1.      Garis lurus

2.      Saldo menurun

PENYELESAIAN SOAL TUGAS :

SOAL NOMOR 1 :

Besarnya PPN yang terutang dan wajib di setor atas setiap transaksi dalam bulan maret 2022 :

 

a.    Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud Dasar

       Pengenaan Pajak   = Rp. 65.000.000 PPN

                                           = 10% x Rp. 65.000.000

                                           = Rp. 6.500.000

 

b.    Penyerahan Aktiva Pasal 16D

Dasar pengenaan pajaknya adalah harga pasar wajar sebesar Rp. 4.500.000.000 PPN

                                    = 10% x Rp.4.500.000.000

                                    = Rp. 450.000.000

 

c.    Penyerahan Aktiva Pasal 16D

Dasar pengenaan pajaknya adalah harga pasar wajar sebesar Rp. 127.000.000 PPN

                                    = 10% x Rp.127.000.000

                                    = Rp. 12.700.000

 

Total PPN Terutang       = Rp. 6.500.000 + Rp. 450.000.000 + Rp. 12.700.000

                                           = Rp. 469.200.000

 

Jadi, PPN Terutang untuk perusahaan Textile Famous adalah sebesar Rp. 469.200.000,-

 

 

 

SOAL NOMOR 2 :

a. Metode Garis Lurus :

Untuk menghitung biaya penyusutan menggunakan metode garis lurus, kita dapat menggunakan rumus berikut :

 

Biaya Penyusutan   

 

Dalam hal ini, kita memiliki:

·                     Harga Perolehan (HP)     = Rp.400.000.000,00

·                     Nilai Residu (NR)             = 0 (karena tidak disebutkan, diasumsikan 0)

·                     Masa Manfaat (MM)         = 20 tahun

 

Maka, biaya penyusutan setiap tahunnya adalah :

Biaya Penyusutan   

 

                                      = 20.000.000

Jadi Biaya penyusutan setiap tahunnya menggunakan metode garis lurus adalah Rp. 20.000.000,-

Tahun	Nilai Buku Awal	Biaya Penyusutan	Akumulasi Penyusutan	Nilai Akhir Tahun
1	400.000.000	20.000.000	20.000.000	380.000.000
2	380.000.000	20.000.000	40.000.000	360.000.000
3	360.000.000	20.000.000	60.000.000	340.000.000
4	340.000.000	20.000.000	80.000.000	320.000.000
5	320.000.000	20.000.000	100.000.000	300.000.000
6	300.000.000	20.000.000	120.000.000	280.000.000
7	280.000.000	20.000.000	140.000.000	260.000.000
8	260.000.000	20.000.000	160.000.000	240.000.000
9	240.000.000	20.000.000	180.000.000	220.000.000
10	220.000.000	20.000.000	200.000.000	200.000.000
11	200.000.000	20.000.000	220.000.000	180.000.000
12	180.000.000	20.000.000	240.000.000	160.000.000
13	160.000.000	20.000.000	260.000.000	140.000.000
14	140.000.000	20.000.000	280.000.000	120.000.000
15	120.000.000	20.000.000	300.000.000	100.000.000
16	100.000.000	20.000.000	320.000.000	80.000.000
17	80.000.000	20.000.000	340.000.000	60.000.000
18	60.000.000	20.000.000	360.000.000	40.000.000
19	40.000.000	20.000.000	380.000.000	20.000.000
20	20.000.000	20.000.000	400.000.000

 

 

 

b. Metode Saldo Menurun :

Harga Perolehan       = Rp. 400.000.000

Masa Manfaat            = n = 20 Tahun

Asumsi Nilai Sisa      = Rp. 1.000.000

 

                                              _n

Biaya Penyusutan    = 1 - √

 

                                              ₂₀

                                      = 1 - √

 

                                      = 1 – 0,741

 

                                      = 0,259

 

                                      = 25,9 %

 

 

Tahun	Nilai Buku Awal	Biaya Penyusutan	Akumulasi Penyusutan	Nilai Akhir Tahun
1	400.000.000	103.600.000	103.600.000	296.400.000
2	296.400.000	76.767.600	180.367.600	219.632.400
3	219.632.400	56.884.792	237.252.392	162.747.608
4	162.747.608	42.151.630	279.404.022	120.595.978
5	120.595.978	31.234.358	310.638.380	89.361.620
6	89.361.620	23.144.660	333.783.040	66.216.960
7	66.216.960	17.150.193	350.933.232	49.066.767
8	49.066.767	12.708.293	363.641.524	36.358.474
9	36.358.474	9.416.845	373.058.369	26.941.629
10	26.941.629	6.977.882	380.036.251	19.963.747
11	19.963.747	5.170.610	385.206.861	14.793.137
12	14.793.137	3.831.422	389.038.283	10.961.715
13	10.961.715	2.839.084	391.877.367	8.122.631
14	8.122.631	2.103.761	393.981.128	6.018.870
15	6.018.870	1.558.887	395.540.015	4.459.983
16	4.459.983	1.155.136	396.695.151	3.304.847
17	3.304.847	855.955	397.551.106	2.448.892
18	2.448.892	634.263	398.185.369	1.814.629
19	1.814.629	469.989	398.655.357	1.344.640
20	1.344.640	348.262	399.003.619	996.378

 

 

 

 

SUMBER BERPENDAPAT :

Wahyuningsih dkk, Tiesnawati, November 2023, Administrasi Perpajakan, Jakarta, Universitas Terbuka.